论文研究 对BEPS计划的规模和灾难的反思

为了促进国际社会对实施OECD / G20最终BEPS计划达成最大共识，本文通过比较研究和经验数据研究了BEPS计划的规模和灾难。 本文分析了ETR与BEPS规模的相关性，全球化过程中公司税收在GDP中的比率，FDI与BEPS的相关性，广泛的渠道或SPE结构与BEPS计划的相关性以及美国跨国公司BEPS计划的规模。 作为研究结果，本文强调了过度投机的BEPS计划带来的复杂灾难。 BEPS计划侵蚀了来源地和居住地司法管辖区的税基完整性，恶化了所有相关司法管辖区的公共产品质量，从根本上破坏了税收公正性，给国内纳税人（尤其是个人和小型企业）施加了不公平的负担，扭曲了税法。自由，公平的市场竞争机制，破