论文研究 特殊税收调整措施的转让定价对中国企业有效税率的影响

公司避税活动在许多国家十分普遍，其中一些国家制定了反避税政策以遏制此类活动。 中国于2008年修订了《企业所得税法》中有关特殊税项调整的章节，并于2009年实施了特殊税项调整措施。本研究以2005-2015年的沪深两市A股证券市场为基础，对是否实施特别税收调整有效地遏制了企业避税活动，增加了所得税费用。 实证结果表明，《特殊税收调整措施》实施后，公司有效税率（ETR）显着提高。 而且，在实施《特别税收调整措施》之后，与商品（或服务）关联方交易量较大的公司大大提高了ETR。 中国政府继续颁布许多针对转让定价的规则，以修订《特别税收调整措施》。 因此，我们建议公司仔细评估相关交易，以免受到《特别税