财税管理-企业财税信息化管理应用模式的研究与实践

伴随国有企业体制改革的深入和税收制度的不断完善,企业被推向全面税收约束下的市场竞争环境之中。在宏观经济与政策环境日渐复杂的今天,如何科学、高效地开展财税管理工作,已经成为中央企业迫切需要解决的问题。文章针对集团企业财税管理特点,专项研究企业财税信息化管理及应用模式,对集团企业进一步深化财税管理工作,提升财税管理水平具有借鉴意义。【作者单位】：远光软件股份有限公司德光酥件ELECTRIC POWER T集团资源管理专家地增值税等。务处理的项目内容标准。如房产发票的购买(印制)分发、领用、开3)统一税务基础分类信息。税,通过对房产信息项目进行规具、作废、存根回收归档、缴销等事増值税与营业税等按业务分类进范,每月只需选择对应的房产,系项的全过程管理。发票管理从发行划分。如增值税分为进项棁和统根据房产税的计提规则,自动票领购开始,记录勾·张发票的状销项税,进项税明确下级分类固进行税费计提。通过税費计提模态、流向以及发票中的客户信息定资产、材料、购电费等,销项税板设置,实现各税种日常税费在货品信息等各项主要信息,从而实明确下级分类销售材料、销售电线计提。税费计提完毕后,通过塊发票全生命周期管控,为数据统力等,通过明细分类,在业务发生与财务核算系统的衔接,自动生计、发票归属査询、状态査询等提时明细到税项分类上,更合理地成计提税费的凭证。通过整冾税供保障,为企业计提缴纳税款提供反映业务发生情况,更准确地进费计提模板,不仅规范了前端业依据,伥法履行纳税义务,为税务行财税统计与分析务数据,提高了数据准确性,同时检查提供支撑。根据目前棁务核算情况,统为账务核算提供」有力的业务支3.3.3集圊纳税管控税率分类,建立税率分类明细,撑,积累了大量业务数据,为税收依托远光GRIS系统两级部实际业务按税率明细分类核算。分析与评估奠定了坚实的基础。署模式,不仅实现了集闭财税管4)统一定义税费计提规则、3)税务备查簿。电子化的理体系标准的统一,同时也满足纳税申报模板,建辶税收分析指税务备査簿,改变了原来手工方了集团涉税信息的实时汇总合标体系,并下发至下属单位使用,式登记纳税调鍪事项的历史。通并,方便总部及时掌握集团内部保证各单位基础体系一致,税费过定义纳税调整事顶与核算数据各单位财税管理情况,实现总部企核算方式与口径一致,以调足财之间的对应关系,钠税面整事项对集团纳税情况的纵向管控。通业\税标准化管理需求百接从账务上取数,实现纳税调过对比分析各单位财税管理揞3.3.2日常业务处理整事项自动载亼账务数据,纳税标,重点关注重大经济调整事项,1)涉税基础信息自动采集。调整事项做到笔笔有登记。纳税根据宏观经济与政策环境变化及通过财税管理信息系统建设,与调整项目明细表自动从备査簿时调整集团财税管理战略,优化其他业务系统横向集成,实现涉取数,从而保证了税务备查簿与资源配置,防范财税管理风险,有税基础信息的自动采集。如通核算数据的紧密衔接,也提升了效提升集閉财税管理水平过数据集成平台,将其他业务部纳税调整事项登记的时效性,有3.34分析评估与科学筹划门涉税房产、车船、土地等资产效防范了漏申报或重复申报的风建立税收分析指标体系,涵信息集成到财税管理信息系统,险,为仚业纳税调磬、编制纳税申盖増值税、个所得税等税种,实实现涉税资产信息的白动采集。报表提供了有力攴撑。现总部统一定义分析指标,下发税务管理人员对集成资产的涉4)纳税申报表。将纳税申报各单位使用,自动生成指标分析税信息进行统一的管理与维护,表内置在系统中,建立纳棁申报数据及分析报告;建立纳税评估保证公司房产税、土地使用税、表与业务数据、纳税主休、税务备模型,提供风险阀值与自动预警车船税等原始计税台账的痄确査簿之间的关联关系,实现纳税功能,对超过风险阀值的分析指与完整,从前端业务部门获取涉申报表的自动生成,辅助完成纳标进行跟踪分析,调查核实,并针税资产信息,保证业务信息与财税申报,有效提升申报缴纳的效对可能出现的财税凤险提出应对务数据的一致性,有效规避税务率。同时,通过纳税申报过程保措施。风险。存丁涉税信息,不但为税收分析落实公司财税政策筹划机2)税費计提。系统提供统及评估提供了原始数据,也为企制,建立税收测算模型,在财税管的棁费计提模板,对棁费计提业税务自查、防范棁务风险提供理信息的基础上,通过税率、计算业务进行规范。在系统屮对每类丁依据参数、计算模型,在税收测算筹划税费计提的规则进行固化,在业5)发票在线管理。通过发票体系中进行纳税测算,为税收科务数据的基础之上,统一每类业管理信息系统的建设,实现全业对学筹划提供支撑。2012年第10卷第11期ELECTRIC POWER ITELECTRIC POWER T遠光件集团资源管理专家3.3.5业务集成关系面广泛。2011年1月,国家电网开展纳税调幣、编制纳税申报表、财税业务的基础信息不仅依公司开始部署远光软件股份有限核算递廷所得税奠定了基础。赖财务信息系统的数据,也需要公司开发的财税管理信息系统3)实现了纳税申报报表数据业务系统的数据支撑,以完成各截至20n年12月,已完成包括的自动生成,根据税务机关发布类涉税业务计算。通过对公司财公司总部、分部、省市电力公司在的纳税屮报表样式,定义税务报税管理实践进行分析,结合现有内的32家单位上线应用,金融、表与纳税主体、备查簿等之间的信息化建设成果,提出财税关联产业等直属单位也于2012年6关联关系,在系统内置纳税申报业务集成关系(见图2)月部署完成。通过财税管理信息报表模板,从账务、税务系统自动1)外部集成关系:通过与合系统的应用,国家电网公司层取数,从而自动生成纳税中报报同管理信息系统、资产管理信息级单位实现了税务日常业务的在表数据,辅助完成纳税申报工作系统的集成,自动获取合同、资线处理,税务基础数据的自动采减少人为干预,提高了纳税申报等业务信息,完成印花税、房产集,辅助完成纳税申报工作,有效数据的准确性与及时性。税、车船税等税种税費的计提,实地提升了公司财税管理水平。4)建立了税务分析指标体现税费计提与业务环节的紧密衔1)实现了包括增值税、所得系,实现了公司总部、各省市电力接;通过与财务管理信息系统衔棁、营业税在内的11个税种H常公司在线分析各税种涉税指标,接,实现了税费计提自効生成核税费业务的在线处理。根据税法自动生成税务指标变化趋勢图算凭证,并通过集团报表统一进规定设计税費计提规则与标准,表、涉税指标对比分析图表以及行税费申报、缴纳分析理论应纳税额与实际缴纳税税务分析报告,有效监控了涉税2)内部衔接关系:实现税务额之间的差异,进行日常税费计指标的异常变化,科学防范了财/企管理信息系统肉部各功能的相互提,对税费申报、缴纳等环节的合税管理风险衔接,实现税收信息的共享,通过理性、合规性进行检查,防范财税对各类数据的挖掘、加工、分析,管理风5结语为税收分析评估与科学筹划奠定2)实现了纳税调整事项的电财税信息化管理的应用价值化强有力的基础子化登记,通过建立备查簿与核算体现在与前端业务的紧密衔接应用效果凭证、核算账簿之间的关联关系,根据税法规定,谨慎、专业的处理实现纳税调整事项的自动登记,降各项涉税环节,依法进行纳税中国家电网公可作为大型集团低了人为进行分析、筛选、登记纳报;利用信息化于段对涉税信息公司,其下属单位众多,涉及业务税调整事项出现差错的可能性,为进行深入挖掘、分析,自动预警税收异常变化;根据异常情况积极开展税务自查,合埋评估财税管合同管理风险,开展税收科学筹划,有效理信息合同信息房产信息地信息车船信息里信息系统系统降低企业税收成本。本文结合国家电网公司财税税牧分析纳税评估风险管理管理实践,重点分析了财税信息税费计提税收筹划税务管化管理念,并剖析了财税管理理信息系统信息系统的业务功能框架及集成纳税主体发票管理知认管理纳税申报备查簿登记应用,为进一步开展财税信息化管理应用模式硏究与探索提供」财务管很好的思路。理信息算凭证综合管理集团报表系统参考文献图2财税管理信息系统业务集成关系[]欧阳光,张杨清.公司税务管理与筹划[M2012年第10卷第11期ELECTRIC POWER IT德光酥件ELECTRIC POWER T集团资源管理专家北京:法律出版社,2007版社,2005作者简介[2]马海涛,白彦锋纳税评估[M]北京:经济责任编辑张钦芝科学出版社,2010收稿日期:2012-10-28张奋环(1984-),男,广东珠3]黄风羽.税收筹划:策略、方法与案例[M海人,工程师,从事电力行业财税大连:东北财经大学出版社,2007信息亿管理咨询及实施工作;4] ATKINSON M, TYRRALL D International彭晓艳(1986-),女,广东珠Transfer Pricing: A Practical Guide for海人,工程师,从事电力行业核Finance Directors[M]. Pearon Education算、税务信息化管理实施和咨询Limiter. 2002工作5]盖地税务会计研究[M北京:中国金融出企业信息化1182012年第10卷第11期ELECTRIC POWER IT